Cá nhân thuê nhà phải nộp những loại thuế gì

TH1: Doanh thu từ tiền cho thuê nhà trong năm trên 100 triệu đồng:

Trong trường hợp này để bên thuê nhà lấy được chi phí thuê nhà vào làm chi phí doanh nghiệp thì cần phải lấy được hóa đơn của bên cho thuê nhà.
 
Các nhân có nhà cho thuê với chi phí trên 100 triệu đồng trong 1 năm để có thuể xuất được hóa đơn cho bên thuê nhà thì cần nộp đầy đủ 3 loại thuế sau để mua được hóa đơn của cơ quan thuế:
 
- Thuế Môn bài:
 
Mức nộp: 1 triệu đồng/năm
 
- Thuế Giá trị gia tăng:
 
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5%
 
Thuế giá trị gia tăng được nộp theo tháng, tính theo từng tháng.
Ví dụ: Ông A có nhà cho thuê với giá trị trên hợp đồng là 10tr/tháng. Vậy số tiền thuế GTGT ông A phải nộp cho cơ quan thuế là: 10tr x 5% = 500.000đ/tháng.
 
- Thuế thu nhập cá nhân:
 
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5%
 
Trích Công văn Số: 615/TCT-TNCN:
“Hoạt động cho thuê tài sản áp dụng thuế suất thuế TNCN 5% gồm: cho thuê nhà đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ”.
 
Chú ý: Việc tính thuế TNCN phải nộp với những cá nhân cho thuê nhà trước năm 2015 thì phải căn cứ vào phải căn cứ vào thu nhập chịu thuế, tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, giảm trừ gia cảnh và biểu thuế suất lũy tiến từng phần.
 
Chi tiết về việc tính thuế TNCN bạn xem tại đây: Cách tính thuế TNCN
 
Từ 1/1/2015 trở đi khi tính thuế TNCN với cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trên 100 triệu đồng sẽ áp dụng chung là 5% trên tổng doanh thu.
Đối với trường hợp cá nhân có phát sinh hợp đồng thuê trong nhiều năm và đã khai thuế, nộp thuế theo quy định trước đây thì không điều chỉnh lại đối với số thuế đã khai đã nộp.
 
Tóm lại các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà là cá nhân bao gồm những loại thuế sau:
 
Với giá trị cho thuê <= 100tr/năm: chỉ đóng thuế Môn bài.
Với giá trị cho thuê > 100tr/năm: Đóng 1 triệu đồng thuế MB, đóng 5% thuế GTGT (5% trên doanh thu), 5% thuế TNCN (5% trên doanh thu).
 
* Nếu người cho thuê và đơn vị thuê nhà có thỏa thuận là đơn vị thuê nhà sẽ đóng các loại thuế trên thì cần thể hiện rõ trong hợp đồng thuê nhà. Khi đó toàn bộ chi phí này sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
 
HỒ SƠ KÊ KHAI THUẾ THUÊ NHÀ
Người có nhà cho thuê cần chuẩn bị những giấy tờ sau gửi lên cơ quan thuế:
- Hợp đồng thuê nhà các xác nhận của 2 bên.
- Giấy chứng minh phô tô công chứng của cá nhân cho thuê nhà.
- Giấy giới thiệu của Doanh nghiệp cho người đại diện đi thuê nhà.
 
Sau khi nộp các hồ sơ trên cơ quan thuế sẽ hướng dẫn người cho thuê nhà làm các thủ tục cần thiết tiếp theo như: khai thuế doanh thu cho thuê theo Mẫu 01/KK­TTS
 
 
- Sau khi ký hợp đồng thuê nhà người cho thuê cần kê khai nộp thuế chậm nhất là 10 ngày sau đó.
- Toàn bộ các hồ sơ giấy tờ liên quan đến việc cho thuê nhà được bán tại chi cục thuế.
- Sau khi kê khai - nộp xong 3 loại thuế trên cơ quan thuế sẽ cấp cho cá nhân cho thuê nhà hóa đơn bán lẻ để doanh nghiệp đi thuê nhà tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
 
TH2: Doanh thu từ tiền cho thuê nhà trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống (từ 8,4 triệu đồng trở xuống trên 1 tháng):
 
Theo Điều 1, Khoản 7 TT 119/2014/TT-BTC thì với những cá nhân có nhà cho thuê có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống trong 1 năm thì sẽ chỉ phải đóng thuế môn bài với mức đóng là 1 triệu đồng/năm.
 
Xem thêm về thuế Môn bài tại đây: Cách kê khai nộp thuế Môn bài mới nhất
 
các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà
- Trong trường hợp này cơ quan thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân cho thuê nhà. Vì vậy với những doanh nghiệp đi thuê nhà muốn được lấy chi phí thuê nhà vào làm chi phí để được khấu trừ khi tính thuế thu nhâp doanh nghiệp thì Doanh nghiệp đi thuê phải sử dụng Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào 01/TNDN, kèm theo hợp đồng thuê địa điểm và chứng từ thanh toán để làm chứng từ hạch toán chi phí.
 
Trích thông tư 119/2014/TT-BTC
"Hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài theo thông báo của cơ quan thuế. 
Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ một trăm triệu đồng trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này”

 



Các bài viết mới

Các tin cũ hơn